Self Assessment - wszystko, co musisz wiedzieć o rozliczeniu podatku dochodowego

Termin składania deklaracji podatkowych za rok 2019/2020 zbliża się wielkimi krokami. Jako dyrektor lub udziałowiec spółki LTD najprawdopodobniej będziesz musiał samodzielnie lub przez księgowego rozliczyć się z brytyjskim urzędem skarbowym, korzystając z systemu Self Assessment. Przygotuj się odpowiednio wcześnie i sprawdź, czy wiesz wszystko na temat rozliczenia!

Spis treści

Co to jest Self Assessment?

Self Assessment to system, który jest używany przez HMRC w celu obliczenia i pobrania podatku dochodowego. Jeżeli w ciągu ostatniego roku osiągnąłeś dochody z innych źródeł niż zatrudnienie, które nie mogą zostać automatycznie opodatkowane przez system PAYE, najprawdopodobniej będziesz musiał rozliczyć się z urzędem skarbowym samodzielnie lub zrobi to za Ciebie Twój księgowy.

Kto musi złożyć rozliczenie Self Assessment?

Deklarację podatkową Self Assessment muszą złożyć wszystkie osoby, które w poprzednim roku podatkowym:

prowadziły jednoosobową działalność gospodarczą i osiągnęły przychody powyżej 1000 funtów (ok. 4923 zł);
obejmowały stanowisko dyrektora spółki LTD;
osiągnęły jakikolwiek nieopodatkowany dochód z innych źródeł (np. z tytułu wynajmu nieruchomości, świadczenia pracy za granicą, czy z inwestycji).

Obowiązek składania deklaracji podatkowych Self Assessment nie dotyczy dyrektorów spółek LTD, którzy:

rozliczają cały swój dochód (ze wszystkich źródeł) przez system PAYE;
są udziałowcami spółki, ale wysokość wypłaconych dywidend w ciągu roku podatkowego nie przekroczyła 2000 funtów (ok. 9843 zł),
nie uzyskali żadnego dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Takie same zasady dotyczą udziałowców spółek LTD.

Kiedy należy złożyć deklarację podatkową Self Assessment?

Rok podatkowy w Wielkiej Brytanii trwa od 6 do 5 kwietnia. Deklarację podatkową należy złożyć do:

31 października w przypadku wersji papierowej;
31 stycznia w przypadku wersji online.

Niezależnie od tego, w jakiej formie składasz deklarację, musisz zapłacić należny podatek dochodowy najpóźniej 31 stycznia w kolejnym roku podatkowym. Jeśli Twój dochód przekroczył równowartość 1000 funtów (ok. 4923 zł), będziesz zobligowany do płacenia 2 zaliczek na podatek dochodowy w roku (tzw. payments on account). Termin płatności pierwszej zaliczki mija 31 stycznia, drugiej – 31 lipca.

Podsumowując:

wszystkie nieopodatkowane dochody, które otrzymałeś pomiędzy 6 kwietnia 2019 r. a 5 kwietnia 2020 r., musisz ująć w rozliczeniu, które należy złożyć w terminie do 31 października 2020 r. (wersja papierowa) lub do 31 stycznia 2021 r. (wersja online).
do 31 stycznia 2021 trzeba uregulować wszystkie należności za rok podatkowy 2019/2020 oraz zapłacić pierwszą zaliczkę za następny rok;
do 31 lipca 2021 należy opłacić drugą zaliczkę na podatek dochodowy za rok 2020/2021.

Warto też pamiętać, że 5 października upływa termin rejestracji w systemie Self Assessment.

Jak złożyć rozliczenie przez Self Assessment Tax Return?

W pierwszej kolejności należy zarejestrować się w Self Assessment Tax Return. Jeżeli jesteś dyrektorem lub udziałowcem spółki LTD możesz to zrobić online wypełniając formularz SA1. Po ok. 10 dniach roboczych od rejestracji dostaniesz od HMRC list zawierający informacje o obowiązkach względem urzędu skarbowego oraz Twój indywidualny numer identyfikacji podatkowej UTR.

Do pierwszego logowania do serwisu będziesz Ci potrzebny numer UTR oraz specjalny kod aktywacyjny. Otrzymasz go pocztą po ok. 7 dniach roboczych od założenia konta. Po pomyślnej rejestracji będziesz mógł złożyć deklarację podatkową online wypełniając formularz SA100.

Jakie są kary za niezłożenie rozliczenia w terminie?

Jeśli nie zdążysz złożyć deklaracji w terminie, musisz liczyć się z konsekwencjami finansowymi. Spóźnienie o choćby kilka minut powoduje automatyczne nałożenie kary w wysokości 100 funtów (ok. 492 zł). Po upływie 3 miesięcy będziesz musiał zapłacić 10 funtów za każdy kolejny dzień zwłoki. Pół roku opóźnienia to dodatkowe 5% należnego podatku dochodowego lub 300 funtów (w zależności od tego, która kwota jest wyższa). Do tego dochodzą odsetki za niezapłacenie na czas podatku dochodowego.

Jak widać zdecydowanie nie opłaca się zwlekać z rozliczeniem Self Assessment. Jeżeli więc masz wątpliwości, jak poprawnie rozliczyć podatek dochodowy skontaktuj się z doradcą Oak&Berry. Z naszą pomocą szybko i bez problemów przejdziesz przez cały proces i unikniesz niepotrzebnego stresu.

Wypełnij formularz na naszej stronie i rozpocznij proces jeszcze dziś!

O autorze

Jacek Łagódka

CFO | DORADCA KLIENTA BIZNESOWEGO at Oak&Berry

Z wykształcenia księgowy, w Oak & Berry zajmuje się obsługą spraw klientów - rejestracją spółek Ltd, uzyskiwaniem licencji, kontaktami z urzędami i partnerami w Anglii oraz zespołem księgowych. Do swoich zadań podchodzi z pełnym zaangażowaniem, rzetelnie i terminowo. W wolnym czasie pasjonat podróży, najczęściej możecie go spotkać na alpejskich stokach jeżdżącego na snowboardzie.

rozliczenie rozliczenie podatku dochodowego self assesment