Firma w Polsce czy w UK? “Polski Ład” a nowy ład w Wielkiej Brytanii, czyli porównanie kosztów prowadzenia firmy w Polsce i w Wielkiej Brytanii po Brexicie

Czy firma w Anglii wciąż się opłaca? To pytanie, które od czasu Brexitu słyszymy bardzo często. W dobie wyzwań, jakie stoją przed firmami w związku z zagrożeniami w sferze zdrowia, czy sytuacją geopolityczną, spokój płynący z fachowego doradztwa księgowego ma dla przedsiębiorcy szczególne znaczenie. Zwłaszcza wtedy, gdy prowadzona działalność ma charakter międzynarodowy.

Dlatego też, wychodząc naprzeciw polskim i brytyjskim przedsiębiorcom, z którymi współpracujemy, a także osobom, które szukają informacji o tym, jak wygląda porównanie kosztów prowadzenia firmy w Polsce w dobie “Polskiego Ładu” i w Wielkiej Brytanii – po Brexicie, przygotowaliśmy poniższy materiał.

Przedstawiamy w nim takie zagadnienia jak:

Polski Ład – m.in. nowe kwoty, nowe składki, zmiany dla przedsiębiorców od 1 stycznia 2022 r.

Prowadzenie firmy w Wielkiej Brytanii po Brexicie – umowa brexitowa, zmiany dot. VAT, stawki i składki

Kwota wolna od podatku w Polsce i w Wielkiej Brytanii 2021/2022 – porównanie

Składka zdrowotna i społeczna w Polsce i w Wielkiej Brytanii 2021/2022 – porównanie

Zasady naliczania podatków i składek w Polsce i w Wielkiej Brytanii 2021/2022 – porównanie
Koszty prowadzenia działalności w Polsce i w Wielkiej Brytanii 2021/2022 – porównanie.

Spis treści

Wielka Brytania – biznes w czasach post-brexit

Przedsiębiorcy związani z rynkiem międzynarodowym, działający w UK lub na linii Polska – Wielka Brytania po brexicie znaleźli się w szczególnej sytuacji. Z jednej strony muszą bowiem nadążać za zmianami dyktowanymi i wdrażanymi przez Londyn, z drugiej – przez polskiego ustawodawcę, który już od 1 stycznia wprowadza w życie tzw. Polski Ład – szerokie zmiany w ustawach podatkowych i ubezpieczeniowych.

Najważniejsze tematy z zakresu zmian po stronie brytyjskiej omówiliśmy w opublikowanych już materiałach, do których lektury zachęcamy. Dotyczą one m.in.

Polski Ład a portfel polskiego przedsiębiorcy

Jakie zmiany oznacza Polski Ład dla polskich przedsiębiorców? Wśród tych najważniejszych, część z pewnością można odbierać pozytywnie: mowa tu m.in. o zwiększeniu kwoty wolnej od podatku do 30 tys. zł., czy podniesieniu progu podatkowego dla stawki podatkowej 32 % – do 120 tys. zł rocznie. Niestety, te dwie najkorzystniejsze zmiany mają swoją “ukrytą cenę”. Jest nią zestaw niekorzystnych zapisów, które w praktyce zniwelują korzyści płynące z podwyżki kwoty wolnej i progu podatkowego 32%.

Chodzi tu o następujące zmiany:

– brak możliwości odliczeń składki zdrowotnej od podatku – co znacząco zwiększy kwotę podatku należnego,

– koniec ryczałtowej składki zdrowotnej liczonej od stałej podstawy – składka będzie uzależniona od dochodu, a to, co do zasady, spowoduje podniesienie kosztów obowiązkowych obciążeń publicznoprawnych,

– wprowadzenie obowiązkowej składki zdrowotnej od wynagrodzeń członków zarządów (dotychczas takiego obowiązku nie było).

O ile można przyjąć, że opisana wyżej podwyżka kwoty wolnej oraz progu podatkowego może być korzystna dla pracowników, o tyle dla przedsiębiorców to spełnienie najgorszych obaw. Brak możliwości odliczenia od dochodu składki zdrowotnej z założenia ma niwelować bowiem ulga PIT dla klasy średniej, która jest przewidziana tylko dla pracowników – ale nie dla przedsiębiorców! W praktyce oznacza to, że kolejny już raz w ostatnich latach to przedsiębiorcy poniosą koszty reform.

Kwota wolna od podatku w Polsce i w Wielkiej Brytanii 2022

Kwota wolna od podatku w Polsce w 2022 roku będzie wynosiła 30 tys. zł. To jedna z najistotniejszych zmian, jakie wprowadza tzw. Polski Ład.
Kwota wolna od podatku w Wielkiej Brytanii w roku podatkowym 2021/2022 to 12 570 funtów, czyli w przeliczeniu ponad 70 tys. zł. (* kurs na dzień 29.11.2021 r.)

Składka zdrowotna i społeczna w Polsce i w Wielkiej Brytanii 2022

POLSKA

Trudno określić precyzyjnie wysokość składek ZUS w 2022 roku, bo składka na ubezpieczenie zdrowotne w Polsce od 1 stycznia 2022 nie będzie już jednakowa dla wszystkich przedsiębiorców. W zależności od wybranej przez niego formy opodatkowania, może wynosić:

zasady ogólne – 9% dochodu;
podatek liniowy – 4,9% dochodu;
ryczałt od przychodów ewidencjonowanych:

- przychody < 60 000 zł – 9% od kwoty 60% przeciętnego wynagrodzenia (składka ok. 300 zł);
- przychody 60 000 – 300 000 zł – 9% od kwoty 100% przeciętnego wynagrodzenia (składka ok. 500 zł);
- przychody > 300 000 zł – 9% od kwoty 180% przeciętnego wynagrodzenia (składka ok. 900 zł);
karta podatkowa – 9% wynagrodzenia minimalnego.

Składka na ubezpieczenie społeczne w Polsce w 2022 roku, według przyjętej w projekcie ustawie budżetowej kwoty przeciętnego wynagrodzenia na poziomie 5922 zł, wyniesie odpowiednio:

1124,23 zł, jeśli ubezpieczony zdecyduje się na opłacanie składki chorobowej
1037,18 zł, jeśli ubezpieczony nie zdecyduje się na przystąpienie do chorobowego.

W przypadku osób korzystających z preferencji, składki będą naliczane od kwoty wynoszącej 30 proc. minimalnego wynagrodzenia, które w 2022 roku wyniesie 3010 zł – a więc od kwoty 903 zł. Wyniosą odpowiednio:

z uwzględnieniem chorobowej – 285,71 zł
bez chorobowej – 263,59 zł.

WIELKA BRYTANIA

Wysokość składek w Wielkiej Brytanii w 2022 roku zależy od kategorii podatkowej, w jakiej znajduje się konkretny podatnik. Brytyjskie przepisy wyróżniają aż 7 takich kategorii, ale większość podatników należy do kategorii “A”. W tej kategorii wysokość składek wynosi odpowiednio:

dla dochodu poniżej 797 GBP miesięcznie – nie jest naliczana (przy czym prawo do ubezpieczenia uzyskujemy przy dochodzie miesięcznym powyżej 527 GBP);
dla dochodu od 797 GBP do 4 189 GBP miesięcznie – z pensji pracownika pracodawca “odciąga” 12%, dodatkowo pracodawca opłaca drugą część składki w wysokości 13,8%;
dla dochodu powyżej 4 189 GBP miesięcznie – z pensji pracownika pracodawca “odciąga” 2%, dodatkowo pracodawca opłaca drugą część składki w wysokości 13,8%.

W przypadku dyrektorów spółek LTD, których zarobki nie przekraczają progu 797 GBP miesięcznie – podobnie jak w przypadku pracowników, nie ma obowiązku odprowadzania składek. Jedyna różnica, jaka występuje, jest taka, że dyrektorzy mogą rozliczać składki zbiorczo, w ujęciu rocznym.

Powyżej progu 797 GBP wysokość składki jest określana proporcjonalnie do wysokości dochodu, zgodnie z powyższymi zasadami.

Zasady naliczania podatków i składek w Polsce i w Wielkiej Brytanii 2021/2022 ilustruje poniższa tabela:

	Działalność jednoosobowa w Polsce	Self-employed (samozatrudnienie w Wielkiej Brytanii)	Spółka Limited w Wielkiej Brytanii
Kwota wolna od podatku (rocznie)	30 tysięcy złotych	12 570 GBP/ 70 392 zł	12 570 GBP / 70 392 zł (na każdego dyrektora/ pracownika będącego rezydentem UK)
Zasady naliczania danin	składka zdrowotna: – zasady ogólne – 9% dochodu; – podatek liniowy – 4,9% dochodu; – ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: → przychody < 60 000 zł – 9% od kwoty 60% przeciętnego wynagrodzenia (składka ok. 300 zł); → przychody 60 000 – 300 000 zł – 9% od kwoty 100% przeciętnego wynagrodzenia (składka ok. 500 zł); → przychody > 300 000 zł – 9% od kwoty 180% przeciętnego wynagrodzenia (składka ok. 900 zł); – karta podatkowa – 9% wynagrodzenia minimalnego. ubezpieczenie społeczne: – preferencyjna składka (dla nowych działalności – do 2 lat): → z uwzględnieniem chorobowej wyniosą 285,71 zł → bez chorobowej wyniosą 263,59 zł. – następnie: → 1124,23 zł, jeśli ubezpieczony zdecyduje się na opłacanie składki chorobowej → 1037,18 zł, jeśli ubezpieczony nie zdecyduje się na przystąpienie do chorobowego.	– zaczynają płacić składkę od kwoty – 9 568 GBP (53 580 zł) i składka wynosi 9%, powyżej kwoty 50 270 GBP (281 512 zł) składka to 2%	– kwota wolna od składki rocznie – 9 568 GBP (53 580 zł), miesięcznie – 797 GBP (4 463 zł) – powyżej tej kwoty składka w wysokości: 12% pracownik, 13.80% – pracodawca – a powyżej kwoty 50 270 GBP (281 512 zł) : pracownik 2%, pracodawca 13,8% – pracodawca ulga do 4 tys GBP (22 400 zł) w opłacaniu składek – employment allowance
Odliczenie składek od podatku	nie można	można	można

Koszty prowadzenia działalności w Polsce i w Wielkiej Brytanii 2021/2022 – porównanie

Poniżej przedstawiamy porównanie kosztów ponoszonych przez przedsiębiorców w Polsce i w Wielkiej Brytanii po 1 stycznia 2022 r. Różnicę doskonale ilustruje zestawienie wysokości dochodu miesięcznego “na rękę”. Kalkulacje wykonaliśmy dla prognozowanego na 2022 r. przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej – 5922 zł.

Po odliczeniu podatku dochodowego oraz składek, przedsiębiorca prowadzący w Polsce działalność jednoosobową uzyskuje dochód w wysokości nieco ponad 3,5 tys. zł.

Przedsiębiorca samozatrudniony w Wielkiej Brytanii (self-employed) uzyskuje na rękę dochód w wysokości ponad 5,7 tys. zł. Minimalnie wyższy dochód może uzyskać przedsiębiorca prowadzący w Wielkiej Brytanii spółkę Limited.

	Działalność jednoosobowa w Polsce	Self-employed (samozatrudnienie w Wielkiej Brytanii)	Spółka Limited w Wielkiej Brytanii
Dochód miesięczny na rękę (po odliczeniu podatku dochodowego oraz składek na ubezpieczenie)	3859,37 zł	5696,27zł	5736,80 zł

PODSUMOWANIE

Prowadzisz firmę w Wielkiej Brytanii, sprzedajesz produkty lub świadczysz usługi na rynku polsko-brytyjskim i chciałbyś porozmawiać o finansach twojego biznesu? Chcesz rozpocząć działalność o charakterze międzynarodowym, skierowaną m.in. do brytyjskiego klienta? Skontaktuj się z nami – sprawdzimy, jak możemy pomóc Tobie i Twojej firmie.

Wypełnij formularz na naszej stronie i rozpocznij proces jeszcze dziś!

O autorze

Jacek Łagódka

Managing Director | Accounting Advisor at Oak&Berry

Od ponad 10 lat związany z brytyjskim rynkiem księgowym i biznesowym. Specjalizuje się w obsłudze przedsiębiorców prowadzących działalność w Wielkiej Brytanii, ze szczególnym uwzględnieniem firm działających pomiędzy Polską a UK. W Oak & Berry odpowiada za rozwój firmy, współpracę z klientami oraz doradztwo w zakresie prowadzenia biznesu na rynku brytyjskim.

Brexit kwota wolna od podatku w UK Polski Ład