IR35, czyli jak HMRC walczy z nieuczciwymi przedsi臋biorcami?

Chocia偶 od pierwszej publikacji IR35 min臋艂o ju偶 przesz艂o 20 lat, to w dalszym ci膮gu wzbudza ono takie same kontrowersje jak...
IR35, czyli jak HMRC walczy z nieuczciwymi przedsi臋biorcami?

Chocia偶 od pierwszej publikacji IR35 min臋艂o ju偶 przesz艂o 20 lat, to w dalszym ci膮gu wzbudza ono takie same kontrowersje jak na prze艂omie wiek贸w. Dowiedz si臋, co okre艣laj膮 i kogo obejmuj膮 przepisy uj臋te w IR35 oraz jakich zmian mo偶esz si臋 spodziewa膰 po 6 kwietnia 2021 roku.聽

Co to jest IR35?

IR35 to potoczna nazwa zbioru przepis贸w, kt贸re okre艣laj膮 kto i w jakich sytuacjach mo偶e 艣wiadczy膰 us艂ugi na zasadach off-payroll, a kiedy nale偶y zarejestrowa膰 si臋 w systemie Payroll. S膮 cz臋艣ci膮 tzw. Intermediaries Legislation, czyli ustawodawstwa reguluj膮cego dzia艂alno艣膰 firm-po艣rednik贸w, kt贸re zatrudniaj膮 pracownik贸w i deleguj膮 ich do pracy na rzecz klienta. Zasady zdefiniowane w IR35 maj膮 na celu zapobieganie nadu偶yciom podatkowym zwi膮zanymi z zatrudnianiem os贸b bez rejestracji w systemie Payroll i unikaniem p艂acenia sk艂adek na ubezpieczenie spo艂eczne.

 

IR35 od lat wzbudza wiele kontrowersji w艣r贸d przedsi臋biorc贸w. Ustalenie kto mo偶e korzysta膰 z przywileju off-payroll nie jest 艂atwym zadaniem. Wbrew pozorom bycie w艂a艣cicielem sp贸艂ki LTD i 艣wiadczenie us艂ug na rzecz jednego klienta nie musi koniecznie wi膮za膰 si臋 z obowi膮zkiem rejestracji w systemie Payroll.

Kogo dotycz膮 przepisy IR35?

Przepisy IR35 maj膮 zastosowanie w odniesieniu do wszystkich stron wyst臋puj膮cych w relacji pracownik – po艣rednik – klient, czyli:

  • os贸b zatrudnionych przez po艣rednik贸w, kt贸re 艣wiadcz膮 prac臋 na rzecz klienta po艣rednika;
  • firm, kt贸re korzystaj膮 z us艂ug pracownik贸w zatrudnianych przez po艣rednik贸w;
  • po艣rednik贸w, kt贸rzy deleguj膮 swoich pracownik贸w do pracy na rzecz klienta.

 

Je艣li 艣wiadczysz us艂ugi dla zleceniodawcy na takich samych zasadach jak jego etatowi pracownicy, twoje wynagrodzenie b臋dzie musia艂o zosta膰 pomniejszone o sk艂adki na podatek dochodowy i ubezpieczenie spo艂eczne w takiej samej wysoko艣ci, jak gdyby艣 by艂 zatrudniony bezpo艣rednio w firmie klienta.聽

Zmiany w regulacjach IR35 po 6 kwietnia 2021 r.

Do tej pory odpowiedzialno艣膰 za okre艣lenie statusu zatrudnienia pracownik贸w le偶a艂a po stronie:

  • zleceniodawcy, w przypadku firm z sektora publicznego;
  • po艣rednika, w przypadku firm prywatnych.

 

Od 6 kwietnia 2021 roku o podj臋ciu decyzji dotycz膮cych zastosowania przepis贸w IR35 b臋d膮 decydowa艂y wszystkie organy sektora publicznego oraz du偶e i 艣rednie firmy prywatne. Tylko w przypadku je艣li zleceniodawc膮 jest ma艂e, prywatne przedsi臋biorstwo to pracownik b臋dzie samodzielnie okre艣la艂 sw贸j status zatrudnienia.聽

Co zrobi膰, aby unikn膮膰 IR35?

Mo偶esz 艣wiadczy膰 prac臋 na rzecz klienta za po艣rednictwem w艂asnej sp贸艂ki LTD jako Personal Service Company (PSC) i nie rejestrowa膰 si臋 w systemie Payroll. Kontrakt zawarty z klientem nie mo偶e w takiej sytuacji powodowa膰 powstania statusu wzajemnych zobowi膮za艅 (tzw. Mutuality of Obligation), czyli, innymi s艂owy nie mo偶e nosi膰 znamion zwyk艂ej umowy o prac臋.聽

Je艣li nie chcesz, 偶eby HMRC zakwalifikowa艂o si臋 do IR35 pami臋taj, aby Tw贸j kontakt ze zleceniodawc膮 zapewnia艂 Ci mo偶liwo艣膰:

  • 艣wiadczenia pracy wed艂ug elastycznego grafiku bez konieczno艣ci bezpo艣redniego nadzoru zleceniodawcy;
  • rezygnacji z wykonania wybranych zlece艅 oraz wyznaczanie pe艂nomocnika na zast臋pstwo;
  • pracy na rzecz innych zleceniodawc贸w.

Warto pami臋ta膰, 偶e z punktu widzenia HMRC wa偶niejszy od Twojego kontraktu z klientem, b臋dzie rzeczywisty charakter wykonywania pracy. Dlatego, aby nie wzbudzi膰 podejrze艅 urz臋dnik贸w warto powstrzyma膰 si臋 od korzystania z benefit贸w, jakie tw贸j klient oferuje swoim regularnym pracownikom. Ponadto dobrze widziane jest op艂acanie Public Liability i Income Protection, oraz ponoszenie wszelkich koszt贸w firmowych zwi膮zanych np. z ksi臋gowo艣ci膮, marketingiem itp. Nie zaszkodzi r贸wnie偶 zadba膰 i identyfikacj臋 wizualn膮 firmy (stron臋 internetow膮, logo, papier firmowy, wizyt贸wki itp.).

Podsumowanie

Je艣li nie jeste艣 pewien, czy zmiany w przepisach b臋d膮 Ci臋 dotyczy膰 mo偶esz wykona膰 test IR35. Pozytywny wynik b臋dzie oznacza膰, 偶e podlegasz pod regulacje IR35 i musisz zarejestrowa膰 si臋 w systemie Payroll. W takiej sytuacji b臋dziesz zobowi膮zany do uregulowania zaleg艂ych sk艂adek na ubezpieczenie spo艂eczne i podatek dochodowy. Warto pami臋ta膰, 偶e je艣li wykonujesz us艂ugi dla r贸偶nych zleceniodawc贸w, mo偶e si臋 zdarzy膰, 偶e cz臋艣膰 kontrakt贸w b臋dzie wymaga膰 rejestracji w systemie Payroll, a cz臋艣膰 b臋dziesz m贸g艂 realizowa膰 na zasadach off-payroll.聽

 

Obawiasz si臋, 偶e zmiany w regulacjach IR35 mog膮 niekorzystnie wp艂yn膮膰 na tw贸j status? Skontaktuj si臋 z naszym doradc膮 i dowiedz si臋, co zrobi膰, aby przygotowa膰 si臋 do kontroli HMRC.聽

 

4.7/5 - (16 votes)

Leave a reply