Rozliczenie CIS – co to jest i kogo dotyczy

Prowadzisz firmę budowlaną w Wielkiej Brytanii? Chcesz rozpocząć działalność w tym sektorze? Dowiedz się, czym jest rozliczenie CIS i kogo...
Rozliczenie CIS – co to jest i kogo dotyczy

Prowadzisz firmę budowlaną w Wielkiej Brytanii? Chcesz rozpocząć działalność w tym sektorze? Dowiedz się, czym jest rozliczenie CIS i kogo dotyczy, jak uzyskać kartę CIS i jakie są obowiązki wykonawcy i podwykonawcy prac budowlanych w UK.

CIS (ang. Construction Industry Scheme) to przepisy dotyczące rozliczeń między wykonawcami (ang. Contractor) a podwykonawcami (ang. Subcontractor) w branży budowlanej i konstrukcyjnej w Wielkiej Brytanii. W systemie CIS musi zarejestrować się każdy, kto chce prowadzić działalność w tym sektorze w UK – i to jeszcze przed rozpoczęciem jakichkolwiek prac budowlanych. Obowiązek rejestracji w CIS mają zarówno osoby samozatrudnione (ang. Self-Employed), jak i spółki: partnership, LPP oraz LTD.

Poprzez system CIS wykonawca odprowadza odpowiednią kwotę z wynagrodzenia podwykonawcy i przekazuje tę sumę do HM Revenue & Customs, czyli brytyjskiego odpowiednika urzędu skarbowego. Przekazane HMRC pieniądze stanowią zaliczkę na poczet podatku oraz ubezpieczenia podwykonawcy (ang. National Insurance).

Kogo dotyczy rozliczenie CIS – przykłady

Do prac objętych systemem CIS zalicza się m.in. przygotowanie terenu pod budowę, budownictwo ogólne (usługi murarskie, tynkarskie, dekarskie, etc.), przebudowę oraz rozbudowę, demontaż, rozbiórkę, usługi remontowe i renowacyjne.

Co ważne, nawet firma, która nie zajmuje się bezpośrednio pracami budowlanymi, może zostać potraktowana przez HMRC jako podlegająca rozliczeniu CIS. Warunkiem, który musi w tym celu spełnić, jest ponoszenie znacznych wydatków na budowę. Jak podaje GOV.UK, chodzi tu o kwoty przekraczające 1 milion funtów rocznie w okresie dłuższym niż trzy lata.

Rejestracja w CIS, karta CIS

Kartę CIS można uzyskać w HMRC. Spółki są rejestrowane w CIS na podstawie numeru UTR (ang. Unique Tax Reference). W przypadku osób samozatrudnionych, do rejestracji w CIS – oprócz numeru UTR – niezbędne jest posiadanie numeru NIN (ang. National Insurance Number). Osoby, które nie posiadają numeru NIN, mogą uzyskać tymczasową kartę CIS (ang. temporary CIS), a następnie, po uzyskaniu numeru NIN, starać się o przyznanie karty stałej.

W systemie CIS można zarejestrować się jako: wykonawca, podwykonawca lub podmiot łączący obie te funkcje. Opcja pierwsza – wykonawca – dotyczy podmiotów zlecających prace budowlane. Opcja druga – podwykonawca – dotyczy podmiotów przyjmujących zlecenia na wykonanie prac budowlanych. Ostatnia opcja dotyczy sytuacji, w której dany podmiot równolegle przyjmuje zlecenia oraz zatrudnia podwykonawców do ich realizacji.

Rozliczenie CIS – obowiązki wykonawcy

Wykonawca prac budowlanych na terenie Wielkiej Brytanii musi zarejestrować się w CIS. Co ważne, rejestracji należy dokonać jeszcze przed zatrudnieniem pierwszego podwykonawcy.

Do obowiązków wykonawcy należy sprawdzenie, czy wybrany do realizacji prac podwykonawca jest zarejestrowany w CIS. Na podstawie tej informacji wykonawca powinien odliczać stosowną kwotę z wypłaty podwykonawcy i przekazywać ją do HMRC. Jeśli podwykonawca jest zarejestrowany w CIS, będzie to 20 proc., jeśli nie – 30 proc. wypłaty. W sytuacji, gdy podwykonawca ma przyznany status Gross Payment, wykonawca wypłaca całość kwoty z faktury bez żadnych odliczeń, a podwykonawca płaci podatek i opłaca składki samodzielnie, na koniec roku podatkowego.

Każdego miesiąca, po opłaceniu pracy podwykonawcy, wykonawca musi przygotować i wysłać miesięczne rozliczenie CIS do HMRC. Ma również obowiązek sporządzić rozliczenie roczne.

Rozliczenie CIS – obowiązki podwykonawcy

Podwykonawca prac budowlanych na terenie Wielkiej Brytanii również powinien zarejestrować się w CIS. Co prawda nie ma takiego obowiązku, ale może na tym zyskać. Dzięki rejestracji w CIS, z wypłaty podwykonawcy potrącana będzie niższa kwota – 20 proc. zamiast 30 proc. Podwykonawca może także ubiegać się o status Gross Payment. Jeśli HMRC zgodzi się go przyznać, zleceniodawca wypłaca podwykonawcy całość kwoty, a ten rozlicza podatek samodzielnie.

Gdy podwykonawcą jest osoba samozatrudniona, jej obowiązkiem jest przygotowanie i złożenie rozliczenia rocznego Self Assessment i wykazanie w nim CIS. W sytuacji, gdy podwykonawcą prac jest spółka, wpływy rozlicza się poprzez payroll.

Rozliczenie CIS – księgowość

Potrzebujesz wsparcia księgowego w związku z rozliczeniem CIS? Nie wiesz, czy wykonywana przez Ciebie lub Twoją firmę praca jest objęta systemem CIS? Masz inne pytania dotyczące tego zagadnienia? 

Skontaktuj się z nami – odpowiemy na wszystkie Twoje pytania i zaproponujemy konkretne rozwiązania dla Twojej działalności.

Zobacz, w czym jeszcze możemy Ci pomóc.

Czytaj również:

Wyższa kwota wolna od podatku w Anglii w roku podatkowym 2018/2019

Jak wybrać firmę księgową do obsługi spółki LTD? 5 spraw, na które warto zwrócić uwagę

Emerytura w UK dla dyrektora spółki LTD

Related Posts

Call Now Button

Zarządzanie prywatnością

Konieczne do działania strony

Te anonimowe ciasteczka wykorzystujemy do poprawnego wyświetlania treści według ustawień Twojej przeglądarki.

gdpr[consent_types],gdpr[allowed_cookies],PHPSESSID,__cf7msm_check,TawkConnectionTime,tawkuuid,

Analiza wykorzystania serwisu i wyświetlanie reklam z naszymi usługami

Ciasteczka pomagają nam dopasować oferty i serwis do Twoich potrzeb.

Korzystając z naszego serwisu wyrażasz zgodę na pobieranie ciasteczek na Twoje urządzenie.

Na przykład: Anonimowe ciasteczka pozwalają nam wyświetlać Ci reklamy naszych usług podczas Twoich wizyt na innych stronach.

Anonimowe ciasteczka pozwalają również nam ocenić, które miejsca na naszej stronie są najczęściej przeglądane oraz klikane przez użytkowników z poszczególnych części świata.

Na przykład, jeżeli widzimy, że osoba z Wielkiej Brytanii poszukuje informacji o podatkach w UK na naszym blogu, zaplanujemy stworzenie dla Państwa przewodnika na ten temat.

_ga,_gid,_gat,
_ga,_gid,_gat,