Making Tax Digital dla Self Assessment – co zmienia się od 6 kwietnia 2026?

Od 6 kwietnia 2026 roku w Wielkiej Brytanii wchodzi jedna z największych zmian w systemie podatkowym od lat. Making Tax Digital for Income Tax (MTD for ITSA) zmieni sposób, w jaki osoby samozatrudnione oraz właściciele nieruchomości rozliczają się z HMRC.
Jeśli prowadzisz działalność jako sole trader, te zmiany będą miały bezpośredni wpływ na Twoje rozliczenia.

Spis treści

Czym jest Making Tax Digital?

Making Tax Digital to nowy system raportowania dochodów, którego celem jest przejście na w pełni cyfrowe rozliczenia podatkowe oraz ograniczenie błędów w deklaracjach.

Zgodnie z wytycznymi HMRC, będzie to nowy sposób raportowania dochodów i kosztów dla osób prowadzących działalność gospodarczą oraz wynajmujących nieruchomości. Więcej szczegółów można znaleźć bezpośrednio na stronach GOV.UK.

Kogo dotyczy MTD od 6 kwietnia 2026?

Od tej daty obowiązek obejmie:

osoby rozliczające się w ramach Self Assessment
osiągające dochody z działalności gospodarczej i/lub najmu
których łączny przychód przekracza £50,000 rocznie

Warto podkreślić, że system będzie wdrażany stopniowo:

od 2026 – powyżej £50,000
od 2027 – powyżej £30,000

Co się realnie zmienia?

Największa zmiana to odejście od jednego rocznego rozliczenia na rzecz bieżącego raportowania w ciągu roku.
W praktyce oznacza to:

1. Obowiązek prowadzenia cyfrowej księgowości

Nie będzie już możliwości prowadzenia rozliczeń „na papierze”. Konieczne będzie korzystanie z oprogramowania kompatybilnego z HMRC.

2. Raporty kwartalne do HMRC

Zamiast jednego rozliczenia rocznego, trzeba będzie przesyłać aktualizacje co 3 miesiące dotyczące przychodów i kosztów.

3. Roczne podsumowanie (final declaration)

Na koniec roku nadal składane będzie rozliczenie końcowe – ale w nowej, cyfrowej formie.

Jak będzie wyglądać rozliczenie w praktyce?

Nowy system oznacza minimum 4 raporty kwartalne w roku i końcowe rozliczenie roczne.
Czyli zamiast jednego terminu w styczniu – obowiązki będą rozłożone na cały rok.

Czy Self Assessment znika?

Nie do końca. Self Assessment w obecnej formie zostanie zastąpiony nowym procesem cyfrowym, ale:

nadal będzie istniało końcowe rozliczenie roczne
nadal obowiązuje termin płatności podatku (31 stycznia)

Zmienia się więc forma i częstotliwość raportowania – nie sam obowiązek rozliczenia.

Czy będą kary?

HMRC zapowiedziało łagodniejsze podejście na start:

brak kar za spóźnione raporty kwartalne w pierwszym roku (2026/2027)
nadal obowiązują kary za:
- spóźnione rozliczenie roczne
- brak zapłaty podatku na czas

Jak się przygotować do MTD?

HMRC jasno wskazuje kilka kluczowych kroków:

✔ Sprawdź, czy przekraczasz próg £50,000 – to on decyduje, czy obejmie Cię obowiązek od 2026 roku.

✔ Wybierz odpowiednie oprogramowanie – HMRC nie dostarcza systemu – trzeba korzystać z kompatybilnych narzędzi – GOV.UK.

✔ Uporządkuj księgowość – im wcześniej przejdziesz na cyfrowe prowadzenie ewidencji, tym łatwiejsze będzie wdrożenie.

✔ Rozważ współpracę z księgowym – nowy system oznacza więcej obowiązków i większą regularność raportowania.

Dlaczego to ważne już teraz?

Start przypada już na 6 kwietnia 2026, a obowiązek wynika z dochodów za wcześniejszy rok podatkowy (2024/2025).

To oznacza, że:
👉 decyzja, czy obejmuje Cię MTD, zapada już teraz
👉 przygotowania nie warto odkładać na ostatnią chwilę

Podsumowanie

Making Tax Digital to nie kosmetyczna zmiana, ale całkowita transformacja sposobu rozliczania podatków w UK:

więcej raportowania w ciągu roku
pełna cyfryzacja
większa kontrola nad finansami (ale też większa odpowiedzialność)

Dla wielu osób self-employed to będzie największa zmiana od momentu rozpoczęcia działalności.

Jeśli chcesz mieć pewność, że jesteś przygotowany na MTD:

👉 sprawdź swoją sytuację już teraz
👉 wdroż odpowiednie narzędzia
👉 uniknij chaosu tuż przed startem systemu

A jeśli nie masz pewności, od czego zacząć — skontaktuj się z nami. Pomożemy Ci przejść przez zmiany spokojnie i bez ryzyka błędów.

Wypełnij formularz na naszej stronie i rozpocznij proces jeszcze dziś!

O autorze

Jacek Łagódka

Managing Director | Accounting Advisor at Oak&Berry

Od ponad 10 lat związany z brytyjskim rynkiem księgowym i biznesowym. Specjalizuje się w obsłudze przedsiębiorców prowadzących działalność w Wielkiej Brytanii, ze szczególnym uwzględnieniem firm działających pomiędzy Polską a UK. W Oak & Berry odpowiada za rozwój firmy, współpracę z klientami oraz doradztwo w zakresie prowadzenia biznesu na rynku brytyjskim.