Jesteś płatnikiem VAT w UK? A może chcesz dowiedzieć się kiedy sprzedaż podlega zwolnieniu z VAT? Dowiedz się z poniższego artykułu jakie stawki VAT obowiązują w Wielkiej Brytanii w 2024 roku, jakie towary i usługi są zwolnione z VAT, kiedy go nie naliczać oraz jak funkcjonuje rozliczanie VAT w UK.

Spis treści

Kiedy rejestracja do VAT w UK jest obowiązkowa?

Rejestracja do VAT w UK to bardzo ważne zagadnienie dla każdej firmy prowadzącej swoją sprzedaż na terenie Zjednoczonego Królestwa. Obowiązkowa rejestracja do VAT następuje po przekroczeniu 90 tys. funtów obrotu w ciągu 12 kolejnych miesięcy. Na rejestrację VAT masz 30 dni licząc od końca miesiąca, w którym Twoja firma przekroczyła próg obowiązkowej rejestracji. Dla podmiotów z zagranicy zasady rejestracji do VAT w Wielkiej Brytanii działają nieco inaczej – więcej możesz dowiedzieć się z naszego wcześniejszego artykułu tutaj.

Stawki VAT w UK

W Wielkiej Brytanii obowiązują trzy stawki podatku VAT:

standardowa (20%)
obniżona (5%)
zerowa (0%)

Szczegółową listę stawek VAT w UK na różne towary i usługi znajdziesz tutaj

Standardowa stawka VAT w UK

Standardowa stawka VAT w Wielkiej Brytanii wynosi 20% i obejmuje większość towarów i usług sprzedawanych na terenie Zjednoczonego Królestwa. Podatek ten obowiązuje od 2011 roku, wcześniejsza stawka VAT wynosiła 17,5%. Odpowiednia stawka VAT musi być naliczana do każdego sprzedawanego towaru oraz usługi. Wyjątkiem jest sprzedaż towarów i usług eksportowanych poza Wielką Brytanią (wtedy obowiązuje stawka 0%) oraz towarów zwolnionych z podatku VAT w UK.

Obniżona stawka VAT w UK

Obniżona stawka VAT w UK wynosi 5% i najczęściej znajduje zastosowanie w firmach uznawanych za społecznie użyteczne. Najlepszym przykładem są produkty ułatwiające funkcjonowanie osobom starszym, produkty ułatwiające rzucanie palenia (plastry i gumy nikotynowe) czy foteliki dla dzieci.

Usługi, które podlegają 5% stawce VAT są związane np. z energetyką i mediami (gaz, prąd,woda) oraz niektórymi usługami remontowymi.

Zerowa stawka VAT w UK

Zerowa stawka VAT w UK obejmuje większość produktów spożywczych, książki oraz ubrania dla dzieci. Jeśli sprzedajesz produkty na stawce 0%, to nadal musisz je ująć w deklaracji VAT.

Przykłady produktów i usług podlegających 0% stawce VAT:

Usługi reklamowe dla organizacji charytatywnych
Niektóre towary sprzedawane podczas imprez charytatywnych
Sprzęt dla osób niepełnosprawnych
Transport towarów do lub z miejsca poza Wielką Brytanią
Podpaski i środki higieny ciążowej
Sprzedaż lub najem długoterminowy nowego mieszkania z garażem lub miejscem postojowym
Przewóz osób pojazdem, łodzią lub samolotem przewożącym nie mniej niż 10 pasażerów
Książki, czasopisma i gazety
Kaski motocyklowe spełniające normy bezpieczeństwa
Odzież i obuwie dziecięce oraz odzież i obuwie dziecięce

Produkty i usługi zwolnione z VAT w UK

W Wielkiej Brytanii istnieje również wiele produktów i usług, które są zwolnione z VAT. Oznacza to, że nie możesz naliczać podatku VAT od sprzedaży takich usług oraz nie musisz ich uwzględniać w swojej deklaracji VAT.

Przykłady produktów i usług zwolnionych z podatku VAT:

Usługi finansowe, inwestycje i ubezpieczenia
Garaże, miejsca parkingowe i miejsca do cumowania łodzi mieszkalnych
Nieruchomości, grunty i budynki
Edukacja i trening
Opieka zdrowotna i leczenie
Plany pogrzebowe, usługi pochówku lub kremacji
Akcje charytatywne
Antyki
Losy hazardowe lub loteryjne
Aktywności sportowe

Jaka jest różnica pomiędzy produktami na zerowej stawce VAT, a produktami zwolnionymi z VAT?

Różnica sprowadza się tak naprawdę do zasady raportowania takiej sprzedaży w Twojej firmie. W przypadku produktów podlegających zerowej stawce VAT, musisz uwzględnić taką sprzedaż w swojej deklaracji VAT, pomimo tego, że VAT nie będzie opłacany. Co więcej w tym przypadku na deklaracjach VAT możemy również rozliczyć VAT od zakupów.

W przypadku towarów i usług podlegających zwolnieniu z VAT nie musisz naliczać VAT ani wykazywać tej sprzedaży na swojej deklaracji VAT.

Podsumowanie

W Wielkiej Brytanii obowiązują 3 rodzaje stawek VAT: standardowa (standard rate) 20%, obniżona (reduced rate) wynosząca 5% oraz zerowa stawka VAT (zero rate). To jaką stawkę VAT będzie stosować Twoja firma zależy przede wszystkim od rodzaju towarów czy usług, które będziesz sprzedawać.

Jeśli szukasz pomocy w rejestracji Twojej firmy do VAT w Wielkiej Brytanii, chciałbyś sprawdzić czy Twoja firma musi się zgłosić jako płatnik VAT lub po prostu szukasz profesjonalnego biura do obsługi deklaracji VAT – zapraszamy do kontaktu z naszym biurem.

O autorze

Wojciech Dąbek

CEO | DORADCA KLIENTA BIZNESOWEGO at Oak&Berry

Doradca klienta z ponad 10-letnim doświadczeniem w obsłudze polskich firm w Wielkiej Brytanii. W Oak & Berry odpowiada za pierwszy kontakt z klientami: telefoniczny i mailowy. Pomaga przedsiębiorcom w rejestracji spółek Ltd, otwieraniu kont bankowych oraz uzyskaniu numeru VAT w UK. Ma na koncie setki udanych współprac, m.in. z firmami z branży IT, e-commerce, transportu i budownictwa. W pracy stawia na szczerość, otwartość i wysoką kulturę osobistą. Prywatnie pasjonat koszykówki, kryptowalut i długich spacerów z psami.