Nowe zasady opodatkowania osób niebędących rezydentami podatkowymi w UK

W związku ze zmianami przepisów podatkowych w Wielkiej Brytanii, które weszły w życie 6 kwietnia 2025 roku, wielu Polaków mieszkających, pracujących lub planujących przeprowadzkę do UK może zastanawiać się, jak te zmiany wpłyną na ich finanse. W tym artykule wyjaśniamy najważniejsze zmiany i ich praktyczne skutki.

Spis treści

Czteroletnia ulga podatkowa dla nowych mieszkańców UK

Dla osób, które zostają nowymi rezydentami podatkowymi w Wielkiej Brytanii (czyli zamieszkają tam na stałe), a nie były rezydentami przez co najmniej 10 ostatnich lat, wprowadzono nowy system ulg.
Przez pierwsze cztery lata od przyjazdu będą one zwolnione z podatku w UK od swoich zagranicznych dochodów i zysków — na przykład z inwestycji lub najmu nieruchomości za granicą.

Przykład:
Marcin przyjeżdża z Polski do Londynu w 2025 roku. W Polsce posiada inwestycje przynoszące mu 50 000 funtów rocznie. Dzięki nowym zasadom, przez pierwsze cztery lata nie zapłaci w UK podatku od tych pieniędzy.

Tymczasowy mechanizm repatriacji (TRF)

TRF to skrót od Temporary Repatriation Facility – czyli tymczasowego systemu umożliwiającego osobom mieszkającym w UK przeniesienie do Wielkiej Brytanii swoich wcześniejszych zagranicznych zysków na preferencyjnych zasadach.
Chodzi tu głównie o osoby, które były wcześniej rozliczane na tzw. zasadach transferu pieniędzy (remittance basis), czyli płaciły podatek od zagranicznych dochodów tylko wtedy, gdy pieniądze fizycznie trafiły do UK.

Dzięki TRF, można będzie „ściągnąć” do UK starsze zyski (uzyskane przed 6 kwietnia 2025 roku) i zapłacić od nich tylko 12% podatku, co jest bardzo korzystną stawką.

Przykład:
Ania inwestowała w nieruchomości w Polsce. Teraz może przenieść uzyskane wcześniej zyski do UK i zapłacić od nich tylko 12% podatku w ciągu pierwszych dwóch lat od 2025 roku.

Nowe zasady podatku od spadków

Do tej pory to, czy majątek podlegał brytyjskiemu podatkowi od spadków, zależało od tzw. domicylu (czyli trwałego związku z danym krajem, np. z Polską lub UK).
Od 2025 roku ważne będzie przede wszystkim miejsce zamieszkania — czyli czy ktoś przez odpowiedni czas mieszkał w UK.

Jeżeli ktoś będzie rezydentem UK przez co najmniej 10 z ostatnich 20 lat, jego światowy majątek (także ten w Polsce) będzie podlegał brytyjskiemu podatkowi od spadków.

Przykład:
Piotr mieszka w UK od 15 lat i dziedziczy nieruchomość w Polsce. Nowe zasady oznaczają, że ta nieruchomość może być objęta brytyjskim podatkiem od spadków.

Ulga za dni pracy za granicą (OWR)

OWR (Overseas Workday Relief) to specjalna ulga dla osób, które po przyjeździe do UK przez pierwsze cztery lata część swojej pracy wykonują za granicą.

Jeśli ktoś pracuje dla międzynarodowej firmy lub często podróżuje służbowo do Polski, będzie mógł ubiegać się o zmniejszenie podatku od dochodów związanych z zagraniczną pracą.

Przykład:
Kasia pracuje w Londynie, ale regularnie wyjeżdża do Polski w interesach. Dzięki OWR część jej dochodu z pracy za granicą będzie zwolniona z podatku w UK przez pierwsze cztery lata.

Nowy sposób zgłaszania dochodów do HMRC

Od 6 kwietnia 2025 roku zmieni się też sposób zgłaszania dochodów do brytyjskiego urzędu skarbowego (HMRC) dla pracowników, którzy mają zarówno dochody z UK, jak i z zagranicy.

Pracodawcy będą mogli szybciej i łatwiej uwzględniać proporcje zagranicznego dochodu w systemie płatności podatkowych (PAYE), co pozwoli na bardziej korzystne rozliczenia.

Przykład:
Adam pracuje zdalnie dla polskiej firmy, ale mieszka w UK. Jego pracodawca będzie mógł łatwiej zgłosić HMRC, jaka część jego wynagrodzenia pochodzi z pracy wykonanej za granicą, dzięki czemu Adam zapłaci niższy podatek w UK.

Podsumowanie

Nowe przepisy podatkowe w Wielkiej Brytanii dają Polakom nowe możliwości na legalne zmniejszenie podatków, ale też wprowadzają nowe obowiązki. Warto je dobrze poznać i odpowiednio zaplanować swoją sytuację finansową.
Nasza firma księgowa jest gotowa, aby pomóc Ci zrozumieć zmiany i skorzystać z dostępnych ulg. Skontaktuj się z nami, aby omówić swoją sytuację i zaplanować optymalną strategię podatkową.

Wypełnij formularz na naszej stronie i rozpocznij proces jeszcze dziś!

O autorze

Jacek Łagódka

CFO | DORADCA KLIENTA BIZNESOWEGO at Oak&Berry

Z wykształcenia księgowy, w Oak & Berry zajmuje się obsługą spraw klientów - rejestracją spółek Ltd, uzyskiwaniem licencji, kontaktami z urzędami i partnerami w Anglii oraz zespołem księgowych. Do swoich zadań podchodzi z pełnym zaangażowaniem, rzetelnie i terminowo. W wolnym czasie pasjonat podróży, najczęściej możecie go spotkać na alpejskich stokach jeżdżącego na snowboardzie.

firma w Anglii podatki w Anglii