Prowadzenie działalności gospodarczej za granicą, w tym w formie spółki LTD w Wielkiej Brytanii, od lat stanowi popularne rozwiązanie wśród polskich przedsiębiorców. Jednym z najczęściej zadawanych pytań pozostaje jednak: czy możliwe i legalne jest prowadzenie brytyjskiej spółki LTD, mieszkając na stałe w Polsce?
Odpowiedź brzmi: tak, jest to możliwe, ale kluczowe znaczenie mają szczegóły — w szczególności kwestie związane z rezydencją podatkową zarówno samej spółki, jak i osoby fizycznej zarządzającej działalnością. Poniżej analizujemy tę problematykę w sposób kompleksowy, z perspektywy obowiązujących przepisów międzynarodowych oraz praktyki interpretacyjnej polskich i brytyjskich organów podatkowych.
Prowadzenie spółki LTD z Polski – co jest formalnie dozwolone?
Zgodnie z brytyjskim prawem handlowym, nie ma wymogu zamieszkiwania na terenie Wielkiej Brytanii, by móc założyć i prowadzić spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością typu Limited (LTD). Osoba fizyczna będąca dyrektorem lub udziałowcem może mieć miejsce zamieszkania w Polsce lub w dowolnym innym kraju.
Warunki formalne rejestracji spółki LTD obejmują m.in.: nadanie spółce unikalnej nazwy i zgłoszenie w rejestrze Companies House, posiadanie adresu siedziby spółki w UK, powołanie przynajmniej jednego dyrektora oraz właściciela (może być nim osoba mieszkająca w Polsce).
Na poziomie formalnym zatem – polski rezydent może w pełni legalnie prowadzić spółkę LTD. Problem pojawia się jednak na gruncie przepisów podatkowych, które koncentrują się nie na miejscu rejestracji spółki, lecz na tym, gdzie znajduje się jej centrum zarządzania.
Rezydencja podatkowa spółki LTD – miejsce faktycznego zarządu
Zgodnie z art. 4 ust. 3 umowy między Polską a Wielką Brytanią o unikaniu podwójnego opodatkowania (Dz.U. 2006 nr 250 poz. 1840), jeśli spółka ma siedzibę statutową w jednym państwie, a miejsce faktycznego zarządu w drugim, to właśnie miejsce zarządzania przesądza o tym, gdzie uznaje się spółkę za rezydenta podatkowego.
Oznacza to, że jeśli osoba będąca jedynym dyrektorem spółki LTD zarządza nią wyłącznie z Polski (np. podejmuje decyzje biznesowe, negocjuje kontrakty, zleca operacje, zawiera umowy) — organy podatkowe w Polsce mogą uznać, że rezydencja podatkowa spółki znajduje się w Polsce, mimo że została formalnie zarejestrowana w UK.
W praktyce, by uniknąć takiej sytuacji, spółka powinna wykazać realne zarządzanie oraz powiązanie biznesowe z terenu UK – np. poprzez zatrudnienie lokalnego dyrektora, fizyczne prowadzenie posiedzeń zarządu, dokumentację strategicznych decyzji podejmowanych w UK czy też obecność operacyjną (biuro, pracownicy, kontrahenci).
Rezydencja podatkowa dyrektora spółki LTD – obowiązki osoby fizycznej
Niezależnie od miejsca zarejestrowania spółki, osoba fizyczna pełniąca funkcję dyrektora lub będąca udziałowcem, pozostaje rezydentem podatkowym Polski, jeśli spełnia jeden z dwóch warunków:
- przebywa na terytorium Polski przez co najmniej 183 dni w roku podatkowym,
- posiada w Polsce ośrodek interesów życiowych (rodzina, mieszkanie, główne źródło dochodów).
W takiej sytuacji, polski rezydent musi rozliczyć w Polsce:
- wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji dyrektora (jeśli jest wypłacane),
- dochody z tytułu dywidend wypłacanych przez spółkę LTD,
- inne przychody pochodzące z działalności spółki, jeśli mają charakter dochodów osobistych.
Jak ograniczyć ryzyko podwójnego opodatkowania?
Aby zminimalizować ryzyko uznania brytyjskiej spółki LTD za polskiego rezydenta podatkowego, warto zadbać o właściwą organizację jej struktury i zgodność działań z przepisami podatkowymi obowiązującymi w obu krajach.
Przede wszystkim istotne jest, aby spółka posiadała realne powiązania gospodarcze z Wielką Brytanią, np. poprzez zawieranie kontraktów z lokalnymi kontrahentami, a także dokumentowała, że kluczowe decyzje zarządcze są podejmowane na terenie UK.
Pomocne w tym zakresie będzie korzystanie z fizycznych biur operacyjnych, a nie wyłącznie z adresów rejestracyjnych, które nie świadczą o rzeczywistej obecności firmy w kraju. Równocześnie, prowadząc taką działalność z Polski, należy regularnie konsultować się z specjalistami — zarówno w Polsce, jak i w Wielkiej Brytanii. Tylko profesjonalna analiza bieżących ryzyk związanych z rezydencją podatkową spółki pozwala uniknąć błędów. Eksperci pomogą także w optymalizacji sposobu wypłaty zysków (np. dywidend lub wynagrodzenia dla dyrektora) oraz w zapewnieniu zgodności z przepisami o przeciwdziałaniu unikaniu opodatkowania.
Dla bardziej zaawansowanych struktur, warto rozważyć dodatkowe rozwiązania organizacyjne, takie jak np. powołanie polskiej spółki z o.o. jako udziałowca brytyjskiej spółki LTD, utworzenie struktury holdingowej lub prowadzenie działalności przez spółki zależne w Polsce. Każdy z tych modeli może – w zależności od sytuacji – zwiększyć transparentność i bezpieczeństwo podatkowe całej struktury.
Czy warto prowadzić LTD mieszkając w Polsce?
Prowadzenie LTD przez polskiego rezydenta jest rozwiązaniem legalnym i często korzystnym, o ile:
- działalność ma charakter międzynarodowy,
- klienci lub partnerzy znajdują się w UK
- istnieje uzasadnienie biznesowe dla obecności w UK (np. dostęp do rynku, regulacje, renoma)
Jednak każda sytuacja wymaga indywidualnej analizy — spółka LTD nie jest „uniwersalnym narzędziem” optymalizacji podatkowej, a jej struktura powinna być przemyślana pod kątem praktycznego zarządzania i zgodności z lokalnymi przepisami.
Podsumowanie
Tak, można prowadzić spółkę LTD w Wielkiej Brytanii, mieszkając w Polsce, ale wiąże się to z szeregiem obowiązków oraz potencjalnych ryzyk podatkowych – zarówno po stronie spółki, jak i osoby fizycznej będącej jej dyrektorem.
Kluczowe aspekty do rozważenia to:
- rezydencja podatkowa spółki (miejsce zarządu),
- rezydencja podatkowa dyrektora (miejsce zamieszkania i ośrodek interesów życiowych),
- zapobieganie podwójnemu opodatkowaniu,
- dokumentowanie kluczowych decyzji oraz kontaktów z kontrahentami
Potrzebujesz wsparcia w założeniu i prowadzeniu spółki LTD z Polski?
Prowadzenie spółki LTD w Wielkiej Brytanii przez osobę mieszkającą na stałe w Polsce jest jak najbardziej możliwe i w wielu przypadkach opłacalne, jednak wymaga świadomego podejścia do kwestii formalnych, podatkowych oraz organizacyjnych. Kluczowe znaczenie ma tutaj zarówno odpowiednia struktura zarządzania spółką, jak i precyzyjne zrozumienie przepisów regulujących rezydencję podatkową – zarówno osoby fizycznej (dyrektora), jak i samego podmiotu gospodarczego (np. spółki LTD).
Niezależnie od tego, czy celem przedsiębiorcy jest ekspansja na rynek brytyjski, dywersyfikacja ryzyka, czy też uproszczony model rozliczeń, niezbędne jest podejmowanie decyzji w oparciu o aktualne regulacje prawne oraz umowy międzynarodowe.
W związki z tym przed rozpoczęciem działalności w tej formule warto dokonać rzetelnej analizy swojej sytuacji biznesowej oraz osobistej. Każdy przypadek może bowiem rodzić inne konsekwencje.
Dlatego jeśli rozważasz założenie lub już prowadzisz spółkę LTD z poziomu Polski, najlepszym krokiem będzie indywidualna konsultacja ze specjalistami z doświadczeniem w prawie międzynarodowym oraz praktyką w prowadzeniu firm transgranicznych. Tylko kompleksowa ocena pozwoli na uniknięcie niepotrzebnych błędów, zoptymalizowanie struktury działalności oraz zbudowanie bezpiecznego, legalnego modelu biznesowego opartego na brytyjskiej spółce LTD.
Doradca klienta z ponad 10-letnim doświadczeniem w obsłudze polskich firm w Wielkiej Brytanii. W Oak & Berry odpowiada za pierwszy kontakt z klientami: telefoniczny i mailowy. Pomaga przedsiębiorcom w rejestracji spółek Ltd, otwieraniu kont bankowych oraz uzyskaniu numeru VAT w UK. Ma na koncie setki udanych współprac, m.in. z firmami z branży IT, e-commerce, transportu i budownictwa. W pracy stawia na szczerość, otwartość i wysoką kulturę osobistą. Prywatnie pasjonat koszykówki, kryptowalut i długich spacerów z psami.
- Wojciech Dąbekhttps://oakandberry.com/author/mroak/
- Wojciech Dąbekhttps://oakandberry.com/author/mroak/
- Wojciech Dąbekhttps://oakandberry.com/author/mroak/
- Wojciech Dąbekhttps://oakandberry.com/author/mroak/
Wojciech Dąbek